Informator broj 4/2018 od 18.01.2018.

Izdvajamo iz ovog broja:
  • Poreski bilans i poreska prijava za 2017. godinu za obveznike poreza na dobit
  • Poreski bilans i poreska prijava stalne poslovne jedinice nerezidentnog obveznika za dobit ostvarenu na teritoriji Republike Srbije
  • Sastavljanje poreskog bilansa i poreske prijave za druga pravna lica – nedobitne organizacije
  • Poreski bilans i poreska prijava za obveznike poreza na prihode od samostalne delatnosti

 

SADRŽAJ:

PORESKI BILANS I PORESKA PRIJAVA ZA 2017. GODINU ZA OBVEZNIKE POREZA NA DOBIT

  • Propisi
  • Obveznici poreza na dobit
  • Rok za podnošenje poreskog bilansa i poreske prijave
  • Utvrđivanje poreske obaveze za 2017. godinu i uplata poreza
  • Povraćaj više plaćenog poreza
  • Plaćanje akontacija poreza na dobit u 2018. godini

PRVI DEO
SASTAVLJANJE I PODNOŠENJE PORESKOG BILANSA I PORESKE PRIJAVE ZA OBVEZNIKE PRAVNA LICA

1. Sastavljanje poreskog bilansa (Obrazac PB 1)

Dobit i gubitak pre oporezivanja

  • Rezultat u Bilansu uspeha

    • Primer popunjenog Obrasca DK
  • Dobici i gubici od prodaje imovine iz člana 27. Zakona (iskazani u Bilansu uspeha)
  • Usklađivanje rashoda iskazanih u Bilansu uspeha koji se, prema Zakonu o porezu na dobit, ne priznaju u poreskom bilansu

    • Amortizacija po poreskim propisima
    • Izdaci za reklamu, propagandu i reprezentaciju
    • Porezi, doprinosi, takse i druge javne dažbine koje ne zavise od rezultata poslovanja
    • Dugoročna rezervisanja
    • Rashodi po osnovu obezvređenja imovine
  • Usklađivanje prihoda

    • Aneks Obrasca PB 1
    • Izjava koju filijala dostavlja matičnom pravnom licu
    • Obračun poreskog kredita na Aneksu Obrasca PB 1
    • Primer obračuna poreskog kredita
    • Primer popunjenog Obrasca IPD
    • Primer popunjenog Aneksa Obrasca PB 1
    • Aneks 1 Obrasca PB 1
    • Izjava koju isplatilac dostavlja primaocu prihoda
    • Obračun poreskog kredita na Aneksu 1 Obrasca PB 1
    • Primer obračuna poreskog kredita
    • Primer popunjenog Obrasca IPD 1
    • Primer popunjenog Aneksa 1 Obrasca PB 1
  • Rashodi i prihodi po osnovu transfernih cena (osim kamata na zajmove, odnosno kredite)

    • Forma i sadržina dokumentacije o transfernim cenama
    • Dokumentacija o transfernim cenama u formi izveštaja
    • Primer tabele funkcionalne analize
    • Izbor i način primene metode po principu “van dohvata ruke”
    • Primeri primene metode uporedive cene na tržištu
    • Primer primene metode cene koštanja uvećane za uobičajenu zaradu
    • Primer korišćenja metode transakcione neto marže
    • Unošenje podataka o rashodima i prihodima po osnovu transfernih cena u poreski bilans
  • Rashodi i prihodi po osnovu kamata na zajmove, odnosno kredite između povezanih lica
  • Korekcija rashoda i prihoda po osnovu transfernih cena, uključujući i kamate na zajmove, odnosno kredite između povezanih lica
  • Korekcija rashoda po osnovu sprečavanja “utanjene kapitalizacije”

    • Način utvrđivanja kamate između povezanih lica koja se ne priznaje u poreskom bilansu
    • Primer popunjenog Obrasca OK
  • Dobit usklađena na način propisan Zakonom

    • Gubitak
    • Prenos gubitka u slučaju prodaje stečajnog dužnika pravnog lica
    • Prenos gubitka u slučaju statusne promene
    • Prenos gubitka u postupku likvidacije

Kapitalni dobici i gubici

  • Određivanje kapitalnog dobitka, odnosno gubitka
  • Primer popunjenog Obrasca PB 1

2. Poreska prijava za utvrđivanje poreza na dobit – Obrazac PDP

  • Podaci o proceni poslovnog rezultata i utvrđivanje visine akontacije (red. br. 4. Obrasca PDP)
  • Podaci od značaja za utvrđivanje poreske obaveze (red. br. 5. Obrasca PDP)
  • Poreski podsticaj po osnovu koncesionog ulaganja (100%) za novoosnovano koncesiono pravno lice (red. br. 5.4.1K)
  • Poresko oslobođenje u skladu sa članom 46. Zakona (red. br. 5.4.2 IL)
  • Poresko oslobođenje po osnovu neiskorišćenog poreskog kredita po osnovu ulaganja u sopstvenu delatnost (red. br. 5.4.3 PK/PK1)
  • Primer popunjenog Obrasca PK
  • Primer popunjenog Obrasca PK 1
  • Poresko oslobođenje po osnovu srazmernog iznosa ulaganja u osnovna sredstva u skladu sa članom 50a i 50b Zakona (red. br. 5.4.4 SU/SU2)
  • Način utvrđivanja srazmernog dela ulaganja u osnovna sredstva na osnovu koga se utvrđuje umanjenje obračunatog poreza
  • Primer popunjenog Obrasca SU
  • Način utvrđivanja srazmernog dela ulaganja u osnovna sredstva na osnovu koga se utvrđuje umanjenje obračunatog poreza
  • Primer popunjenog Obrasca SU 2
  • Umanjenje obračunatog poreza u skladu sa članom 51. Zakona, tj. po osnovu plaćenog poreza na dobit ostvarenu poslovanjem u drugoj državi
  • Umanjenje obračunatog poreza za plaćeni porez na dobit i porez po odbitku na dividende i učešće u dobiti koje je matičnom pravnom licu isplatila njegova nerezidentna filijala
  • Umanjenje obračunatog poreza za porez po odbitku plaćen u drugoj državi na prihode po osnovu kamata, autorskih naknada, naknada po osnovu zakupa nepokretnosti i pokretnih stvari, kao i od dividendi
  • Obračun poreza usled gubitka prava na poreski podsticaj
  • Podaci od značaja za utvrđivanje visine akontacije (red. br. 6. Obrasca PDP)
  • Podaci o poreskom konsolidovanju (red. br. 7. Obrasca PDP)
  • Primer popunjenog Obrasca KPB
  • Podaci o likvidaciji (red. br. 8. Obrasca PDP)
  • Podaci o stečaju (red. br. 9. Obrasca PDP)
  • Podaci o statusnim promenama (red. br. 10. Obrasca PDP)
  • Napomena poreskog obveznika/punomoćnika/zastupnika (red. br. 11 Obrasca PDP)
  • Primer popunjenog Obrasca PDP

DRUGI DEO
PORESKI BILANS I PORESKA PRIJAVA STALNE POSLOVNE  JEDINICE NEREZIDENTNOG OBVEZNIKA ZA DOBIT OSTVARENU NA TERITORIJI REPUBLIKE SRBIJE

  • Utvrđivanje oporezive dobiti za stalnu poslovnu jedinicu koja vodi poslovne knjige

    • Poreski bilans ogranka – Obrazac PB 1
    • Poreska prijava ogranka – Obrazac PDP
  • Utvrđivanje oporezive dobiti za stalnu poslovnu jedinicu koja ne vodi poslovne knjige

    • Poreski bilans stalne poslovne jedinice koja ne vodi poslovne knjige – Obrazac PBPJ
    • Primer popunjenog Obrasca PBPJ
    • Poreska prijava stalne poslovne jedinice – Obrazac PDP

TREĆI DEO
SASTAVLJANJE PORESKOG BILANSA I PORESKE PRIJAVE ZA DRUGA PRAVNA LICA – NEDOBITNE ORGANIZACIJE

  • Oporezivanje nedobitnih organizacija

    • Šta se smatra, a šta ne prihodima ostvarenim na tržištu?
  • Oslobođenje od plaćanja poreza
  • Sastavljanje poreskog bilansa

    • Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni plan za budžetski sistem – Obrazac PBN

      • Primer popunjenog Obrasca PBN
    • Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni okvir za privredna društva, zadruge i preduzetnike – Obrazac PBN 1

      • Primer popunjenog Obrasca PBN 1
    • Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni okvir za druga pravna lica – Obrazac PBN 1

      • Primer popunjenog Obrasca PBN 1
    • Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni okvir za banke – Obrazac PBN 2

      • Primer popunjenog Obrasca PBN 2
    • Poreski bilans za nedobitnu organizaciju koja primenjuje Kontni okvir za Narodnu banku Srbije – Obrazac PBN 3

      • Primer popunjenog Obrasca PBN 3
  • Sastavljanje poreske prijave koju podnose nedobitne organizacije (Obrazac PDP)

    • Podaci od značaja za utvrđivanje poreske obaveze za nedobitne organizacije (red. br. 5A Obrasca PDP)
    • Napomena poreskog obveznika/punomoćnika/zastupnika (red. br. 11. Obrasca PDP)
    • Primer popunjenog Obrasca PDP

ČETVRTI DEO
PORESKI BILANS I PORESKA PRIJAVA ZA OBVEZNIKE  POREZA NA PRIHODE OD SAMOSTALNE DELATNOSTI

  • Obveznici i rok za podnošenje poreskog bilansa i poreske prijave
  • Utvrđivanje poreza i plaćanje akontacija
  • Sastavljanje poreskog bilansa i poreske prijave za 2016. godinu

    • Sastavljanje poreskog bilansa (Obrazac PB 2)

      • Rezultat u Bilansu uspeha
      • Dobici i gubici od prodaje imovine iz člana 27. Zakona o porezu na dobit pravnih lica
      • Usklađivanje rashoda

        • Rashodi koji se ne priznaju u Poreskom bilansu
        • Rashodi koji se priznaju do određenog iznosa, odnosno za čije priznavanje su propisani posebni uslovi
      • Usklađivanje prihoda
      • Rashodi i prihodi po osnovu transfernih cena (osim kamata na zajmove, odnosno kredite)
      • Rashodi i prihodi po osnovu kamata na zajmove, odnosno kredite između povezanih lica
      • Korekcija rashoda i prihoda po osnovu transfernih cena, uključujući i kamate na zajmove, odnosno kredite između povezanih lica
      • Oporeziva dobit

        • Kapitalni dobici i gubici
        • Poreska osnovica
    • Sastavljanje poreske prijave

      • Primer popunjenog Obrasca PPDG-1S

AKTUELNI STATISTIČKI I DRUGI PODACI I INFORMACIJE